商业银行内部控制评价试行办法(附录)

    附录：
    一、结果评价指标及控制比例
┌──────────────────────┬────────────┐
│                  评价指标                  │        控制比例        │
├──────────────────────┼────────────┤
│一、资本利润率                              │         ≥13％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│二、资产利润率                              │        ≥0.6％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│三、收入成本比                              │         ≤35％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│四、大额风险集中度指标                      │           －           │
├──────────────────────┼────────────┤
│（一）单一客户授信余额比例                  │         ≤10％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│（二）十大客户授信余额比例                  │         ≤30％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│（三）集团客户授信余额比例                  │         ≤15％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│五、关联方交易指标                          │           －           │
├──────────────────────┼────────────┤
│（一）单个关联方授信余额比例                │         ≤10％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│（二）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授│         ≤15％         │
│信余额比例                                  │                        │
├──────────────────────┼────────────┤
│（三）全部关联方授信余额比例                │         ≤50％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│六、资产质量指标                            │           －           │
├──────────────────────┼────────────┤
│（一）新发生不良贷款率                      │        ≤0.1％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│（二）不良贷款衡量指标                      │           －           │
├──────────────────────┼────────────┤
│1.不良贷款率                                │         ≤3％          │
├──────────────────────┼────────────┤
│2.不良贷款额降低率                          │         ≥10％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│3.五级分类偏离度                            │         ≤2％          │
├──────────────────────┼────────────┤
│4.正常及关注类贷款迁徙率                    │         ≤3％          │
├──────────────────────┼────────────┤
│5.次级及可疑类贷款迁徙率                    │         ≤8％          │
├──────────────────────┼────────────┤
│七、不良贷款拨备覆盖率                      │         ≥80％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│八、资本充足指标                            │           －           │
├──────────────────────┼────────────┤
│（一）资本充足率                            │         ≥8％          │
├──────────────────────┼────────────┤
│（二）核心资本充足率                        │         ≥4％          │
├──────────────────────┼────────────┤
│九、流动性指标                              │           －           │
├──────────────────────┼────────────┤
│（一）准备金比例                            │         ≥10％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│（二）存贷比                                │         ≤75％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│（三）中长期贷款比例指标                    │        ≤120％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│（四）资产流动性指标                        │         ≥25％         │
├──────────────────────┼────────────┤
│十、案件指标                                │           －           │
├──────────────────────┼────────────┤
│（一）案件损失率                            │        ≤0.1‰         │
├──────────────────────┼────────────┤
│（二）发案率                                │         ≤1％          │
├──────────────────────┼────────────┤
│合        计                                │           －           │
└──────────────────────┴────────────┘
    二、结果评价指标说明
    1.资本利润率
                    利润期末总额
    资本利润率＝──────────×100％
                    资本期末总额
    2.资产利润率
                    利润期末总额
    资产利润率＝──────────×100％
                    资产期末总额
    3.收入成本比
                  〔业务管理费（不含税金）＋业务宣传费＋业务招待费＋折旧〕
    成本收入比率＝────────────────────────────×100％
                  〔净利息收入＋金融机构往来净收入＋手续费净收入＋汇兑净收入＋其
他营业净收入＋投资收益〕
    4.大额风险集中度指标
    （1）单一客户授信余额比例：
                           对同一借款客户授信余额
    单一客户授信余额比例＝────────────×100％
                                   资本净额
    （2）十大客户授信余额比例：
                         对最大十家客户发放的授信总额
    十大客户授信余额＝─────────────────×100％
                                   资本净额
    （3）集团客户授信余额比例：
                               集团客户授信余额
    集团客户授信余额比例＝─────────────×100％
                                   资本净额
    5.关联方交易指标
    （1）单个关联方授信余额比例
                               对单个关联方授信余额
    单个关联方授信余额比例＝─────────────×100％
                                     资本净额
    （2）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例
                                                       单个关联法人或其他组织
                                                       所在集团客户的授信余额
    单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例＝────────────×100％
                                                               资本净额
    （3）全部关联方授信余额比例
                                 全部关联方授信余额
    全部关联方授信余额比例＝──────────────×100％
                                       资本净额
    6.资产质量指标
                                评价期新发生不良贷款额
    （1）新发生不良贷款率＝───────────────×100％
                                 评价期新发生贷款总额
    （2）不良贷款衡量指标
    ①不良贷款率
                 （次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）
    不良贷款率＝────────────────────×100％
                                 贷款余额
    ②不良贷款额降低率
                       （评价期不良贷款额－基期不良贷款额）
    不良贷款额降低率＝───────────────────×100％
                                 基期不良贷款额
    ③五级分类偏离度：《办法》中五级分类偏离度是不良贷款比例偏离度，指检查
调整后的不良贷款比例减去原不良贷款比例所得百分点。
    ④正常及关注类贷款迁徙率
                               （期初正常贷款中转为不良贷款的余额
                                ＋关注类贷款转为不良贷款的余额）
    正常及关注类贷款迁徙率＝────────────────────×100％
                             （期初正常类贷款余额＋关注类贷款余额）
    ⑤次级及可疑贷款迁徙率
                              （期初次级贷款中转为损失类贷款的余额
                                ＋可疑类贷款转为损失类贷款的余额）
    次级及可疑类贷款迁徙率＝────────────────────×100％
                             （期初正常类贷款余额＋关注类贷款余额）
    7.不良贷款拨备覆盖率
                       一般准备＋专项准备＋特种准备
    拨备覆盖率＝────────────────────×100％
                   次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款
    8.资本充足指标
    （1）资本充足率
                             资本净额
    资本充足率＝──────────────────×100％
                    表内、外风险加权资产期末总额
    注：资本净额＝资本总额－扣减项
    （2）核心资本充足率：
                                 核心资本
    核心资本充足率＝────────────────×100％
                      表内、外风险加权资产期末总额
    9.流动性指标
    （1）准备金比例
                  （在人民银行备付金存款＋库存现金）期末余额
    准备金比例＝───────────────────────×100％
                               各项存款期末余额
    （2）存贷比
                      各项贷款期末余额
    存贷比：＝────────────────×100％
                      各项存款期末余额
    （3）中长期贷款比例指标
                        余期一年期以上（不含一年期）中长期贷款期末余额
    中长期贷款比例指标＝───────────────────────×100％
                           余期一年期以上（不含一年期）存款期末余额
    （4）资产流动性指标
                           流动性资产期末余额
    资产流动性指标＝────────────────×100％
                           流动性负债期末余额
    10.案件指标
    （1）案件损失率
                     案件损失金额
    案件损失率＝────────────×100％
                       总资产额
    （2）发案率
                       发案件数
    发案率＝──────────────×100％
                      分支机构数