非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法

（2009年1月20日国家税务总局令第19号公布  自2009年3月1日起施行）

    第一章  总则

    第一条  为规范对非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务的税收征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、中国政府对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定）等相关法律法规，制定本办法。

    第二条  本办法所称非居民，包括非居民企业和非居民个人。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

    第三条  本办法所称承包工程作业，是指在中国境内承包建筑、安装、装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业。

    本办法所称提供劳务是指在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动。

    第四条  本办法所称非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理。涉及个人所得税、印花税等税收的管理，应依照有关规定执行。

    第二章  税源管理

    第一节  登记备案管理

    第五条  非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

    依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。

    境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（见附件1），并附送非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料。

    第六条  非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。

    第七条  境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更的，发包方或劳务受让方应自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》（见附件2）。

    第八条  境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，从境外取得的与项目款项支付有关的发票和其他付款凭证，应在自取得之日起30日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》（见附件3）及付款凭证复印件。

    境内机构和个人不向非居民支付工程价款或劳务费的，应当在项目完工开具验收证明前，向其主管税务机关报告非居民在项目所在地的项目执行进度、支付人名称及其支付款项金额、支付日期等相关情况。

    第九条  境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件。

    第二节  税源信息管理

    第十条  税务机关应当建立税源监控机制，获取并利用发改委、建设、外汇管理、商务、教育、文化、体育等部门关于非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务的相关信息，并可根据工作需要，将信息使用情况反馈给有关部门。

    第十一条  非居民或境内机构和个人的同一涉税事项同时涉及国家税务局和地方税务局的，各主管税务机关办理涉税事项后应当制作《非居民承包工程作业和提供劳务项目信息传递表》（见附件4），并按月传递给对方纳入非居民税收管理档案。

    第三章  申报征收

    第一节  企业所得税

    第十二条  非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。

    第十三条  非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税申报表，并附送下列资料：

    （一）工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料；

    （二）参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告；

    （三）财务会计报告或财务情况说明；

    （四）非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》（以下简称报告表）（见附件5），并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料。

    非居民企业未按上述规定提交报告表及有关证明资料，或因项目执行发生变更等情形不符合享受税收协定待遇条件的，不得享受税收协定待遇，应依照企业所得税法规定缴纳税款。

    第十四条  工程价款或劳务费的支付人所在地县（区）以上主管税务机关根据附件1及非居民企业申报纳税证明资料或其他信息，确定符合企业所得税法实施条例第一百零六条所列指定扣缴的三种情形之一的，可指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人，并将《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》（见附件6）送达被指定方。

    第十五条  指定扣缴义务人应当在申报期限内向主管税务机关报送扣缴企业所得税报告表及其他有关资料。

    第十六条  扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳。主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起15日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税。

    第十七条  非居民企业逾期仍未缴纳税款的，项目所在地主管税务机关应自逾期之日起15日内，收集该非居民企业从中国境内取得其他收入项目的信息，包括收入类型，支付人的名称、地址，支付金额、方式和日期等，并向其他收入项目支付人（以下简称其他支付人）发出《非居民企业欠税追缴告知书》（见附件7），并依法追缴税款和滞纳金。

    非居民企业从中国境内取得其他收入项目，包括非居民企业从事其他工程作业或劳务项目所得，以及企业所得税法第三条第二、三款规定的其他收入项目。非居民企业有多个其他支付人的，项目所在地主管税务机关应根据信息准确性、收入金额、追缴成本等因素确定追缴顺序。

    第十八条  其他支付人主管税务机关应当提供必要的信息，协助项目所在地主管税务机关执行追缴事宜。

    第二节  营业税和增值税

    第十九条  非居民在中国境内发生营业税或增值税应税行为，在中国境内设立经营机构的，应自行申报缴纳营业税或增值税。

    第二十条  非居民在中国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税或增值税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人。

    工程作业发包方、劳务受让方或购买方，在项目合同签订之日起30日内，未能向其所在地主管税务机关提供下列证明资料的，应履行营业税或增值税扣缴义务：

    （一）非居民纳税人境内机构和个人的工商登记和税务登记证明复印件及其从事经营活动的证明资料；

    （二）非居民委托境内机构和个人代理事项委托书及受托方的认可证明。

    第二十一条  非居民进行营业税或增值税纳税申报，应当如实填写报送纳税申报表，并附送下列资料：

    （一）工程（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料；

    （二）参与工程或劳务作业或提供加工、修理修配的外籍人员的姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况；

    （三）主管税务机关依法要求报送的其他有关资料。

    第四章  跟踪管理

    第二十二条  主管税务机关应当按项目建档、分项管理的原则，建立非居民承包工程作业和提供劳务项目的管理台账和纳税档案，及时准确掌握工程和劳务项目的合同执行、施工进度、价款支付、对外付汇、税款缴纳等情况。

    第二十三条  境内机构和个人从境外取得的付款凭证，主管税务机关对其真实性有疑义的，可要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为计账核算的凭证。

    第二十四条  主管税务机关应对非居民享受协定待遇进行事后管理，审核其提交的报告表和证明资料的真实性和准确性，对其不构成常设机构的情形进行认定。对于不符合享受协定待遇条件且未履行纳税义务的情形，税务机关应该依法追缴其应纳税款、滞纳金及罚款。

    第二十五条  税务机关应当利用售付汇信息，包括境内机构和个人向非居民支付服务贸易款项的历史记录，以及当年新增发包项目付款计划等信息，对承包工程作业和提供劳务项目实施监控。对于付汇前有欠税情形的，应当及时通知纳税人或扣缴义务人缴纳，必要时可以告知有关外汇管理部门或指定外汇支付银行依法暂停付汇。

    第二十六条  主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，包括城市基础设施建设、能源建设、企业技术设备引进等项目中涉及的承包工程作业或提供劳务，以及其他有非居民参与的合同金额超过5000万元人民币的，实施重点税源监控管理；对承包方和发包方是否存在关联关系、合同实际执行情况、常设机构判定、境内外劳务收入划分等事项进行重点跟踪核查，对发现的问题，可以实施情报交换、反避税调查或税务稽查。

    第二十七条  省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关应当于年度终了后45日内，将《非居民承包工程作业和提供劳务重点建设项目统计表》（见附件8），以及项目涉及的企业所得税、增值税、营业税、印花税、个人所得税等税收收入和税源变动情况的分析报告报送国家税务总局（国际税务司）。

    第二十八条  主管税务机关可根据需要对非居民承包工程作业和提供劳务的纳税情况实施税务审计，必要时应将审计结果及时传递给同级国家税务局或地方税务局。税务审计可以采取国家税务局、地方税务局联合审计的方式进行。

    第二十九条  主管税务机关在境内难以获取涉税信息时，可以制作专项情报，由国家税务总局（国际税务司）向税收协定缔约国对方提出专项情报请求；非居民在中国境内未依法履行纳税义务的，主管税务机关可制作自动或自发情报，提交国家税务总局依照有关规定将非居民在中国境内的税收违法行为告知协定缔约国对方主管税务当局；对非居民承包工程作业和提供劳务有必要进行境外审计的，可根据税收情报交换有关规定，经国家税务总局批准后组织实施。

    第三十条  欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

    第三十一条  对于非居民工程或劳务项目完毕，未按期结清税款并已离境的，主管税务机关可制作《税务事项告知书》（见附件9），通过信函、电子邮件、传真等方式，告知该非居民限期履行纳税义务，同时通知境内发包方或劳务受让者协助追缴税款。

    第五章  法律责任

    第三十二条  非居民、扣缴义务人或代理人实施承包工程作业和提供劳务有关事项存在税收违法行为的，税务机关应按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。

    第三十三条  境内机构或个人发包工程作业或劳务项目，未按本办法第五条、第七条、第八条、第九条规定向主管税务机关报告有关事项的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

    第六章  附则

    第三十四条  各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定具体实施办法。

    附件：1.境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表

    2.非居民项目合同变更情况报告表

    3.非居民项目合同款项支付情况报告表

    4.非居民承包工程作业和提供劳务项目信息传递表

    5.非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表

    6.非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书

    7.非居民企业欠税追缴告知书

    8.非居民承包工程作业和提供劳务重点建设项目统计表

    9.税务事项告知书

    附件1

 
                     境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表 
    编号：                                      报告日期：      年    月    日 
    一、以下由非居民发包工程作业或劳务项目的境内机构和个人填写 
┌─────┬─────────────┬───────────────────┐ 
│1.发包方或│名称（公章）：            │纳税人识别号：                        │ 
│劳务受让方├─────────────┴───────────────────┤ 
│情况      │联系人：            电话：               传真：                   │ 
├─────┼─────────────────────────────────┤ 
│          │名称：                                                            │ 
│          ├─────────────────────────────────┤ 
│          │地址：                                                            │ 
│2.承包商或├─────────────────────────────────┤ 
│提供劳务  │开户银行名称：                           账号：                   │ 
│方（“非居├─────────────────────────────────┤ 
│民”）情况│联系人：            电话：               传真：                   │ 
│          ├─────────────────────────────────┤ 
│          │代理人名称：                                                      │ 
│          ├─────────────────────────────────┤ 
│          │联系人：            电话：               传真：                   │ 
├─────┼─────────────────────────────────┤ 
│          │项目名称：                                                        │ 
│          ├─────────────────────────────────┤ 
│          │项目类型：                                                        │ 
│          │□承包工程    □修理修配    □交通运输    □仓储租赁    □咨询经纪│ 
│          │□设计        □文化体育    □技术服务    □教育培训    □娱乐    │ 
│          │□旅游                                                            │ 
│          │□其他（请注明：                   ）                             │ 
│          ├─────────────────────────────────┤ 
│          │合同名称：                      合同字号：                        │ 
│          ├───────────────┬─────────────────┤ 
│          │作业或劳务地点：              │在华作业或劳务人数：              │ 
│          ├───────────────┼─────────────────┤ 
│3.合同情况│合同期限：                    │签订合同日期：                    │ 
│          ├───────────────┼─────────────────┤ 
│          │合同金额：                    │付款次数：                        │ 
│          ├───────────────┴─────────────────┤ 
│          │合同分包或转包情况，如有，填明细。（多项分包或转包，可另附明细）  │ 
│          ├───────────────┬─────────────────┤ 
│          │分包商名称：                  │转包商名称：                      │ 
│          ├───────────────┼─────────────────┤ 
│          │分包工程项目：                │转包金额：                        │ 
│          ├───────────────┼─────────────────┤ 
│          │分包金额：                    │合同字号：                        │ 
│          ├───────────────┼─────────────────┤ 
│          │合同字号：                    │                                  │ 
├─────┴───────────────┴─────────────────┤ 
│4.非居民是否已在项目所在地办理税务登记                                        │ 
│    □是──发包方或劳务受让方提交非居民办理的税务登记证复印件                │ 
│    □否──发包方或劳务受让方提交（中文）合同资料、协议资料复印件            │ 
├───────────────────────────────────────┤ 
│5.非居民是否委托境内代理人履行纳税义务                                        │ 
│    □是──提交非居民税务代理委托书复印件                                    │ 
│    □否                                                                      │ 
├───────────────────────────────────────┤ 
│6.非居民是否对有关事项做出书面说明                                            │ 
│    □是──提交非居民做出的书面说明                                          │ 
│    □否                                                                      │ 
└───────────────────────────────────────┘ 
    二、以下由税务机关填写 
┌──────────────────┬────────────────────┐ 
│                                    │                                        │ 
│                                    │                                        │ 
│受理人：                            │                       税务机关（盖章） │ 
│                                    │                                        │ 
│联系电话：          年    月    日  │                       年    月    日   │ 
└──────────────────┴────────────────────┘ 

    注：1.在符合情形的□内打“√”。

    2.本表一式两份，一份退给发包方或劳务受让方，一份税务机关留存归档。

    附件2

 
                            非居民项目合同变更情况报告表 
                                                报告日期：      年    月    日 
    一、以下由向非居民发包工程作业或劳务项目的境内机构和个人填写 
┌───────────────────────────────────────┐ 
│1.基本信息：                                                                  │ 
│  (1)原《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》的编号：                 │ 
│  (2)发包方或劳务受让方名称：                                                 │ 
│  (3)发包方或劳务受让方纳税人识别号：                                         │ 
│  (4)承包商或劳务提供方名称：                                                 │ 
├───────────────────────────────────────┤ 
│2.合同变更情况：                                                              │ 
├────────┬─────────┬─────────┬──────────┤ 
│    变更事项    │      变更前      │      变更后      │      变更原因      │ 
├────────┼─────────┼─────────┼──────────┤ 
│                │                  │                  │                    │ 
├────────┼─────────┼─────────┼──────────┤ 
│                │                  │                  │                    │ 
├────────┼─────────┼─────────┼──────────┤ 
│                │                  │                  │                    │ 
├────────┼─────────┼─────────┼──────────┤ 
│                │                  │                  │                    │ 
├────────┴─────────┴─────────┴──────────┤ 
│是否将变更后的合同复印件报税务机关备案          是□      否□                │ 
├───────────────────────────────────────┤ 
│                                                                              │ 
│                                                                              │ 
│经办人：                                  发包方或劳务受让方（盖章）          │ 
│                                                                              │ 
│联系电话：                                                                    │ 
│                                                                              │ 
└───────────────────────────────────────┘ 
    二、以下由税务机关填写 
┌──────────────────┬────────────────────┐ 
│                                    │                                        │ 
│受理人：                            │                                        │ 
│                                    │                                        │ 
│联系电话：                          │                       税务机关（盖章） │ 
│                    年    月    日  │                       年    月    日   │ 
└──────────────────┴────────────────────┘ 

    注：1.在符合情形的□内打“√”。

    2.合同变更事项包括合同执行期限、合同金额、付款条件、作业地点、合同签约方、转包分包情况等合同条款内容或实际执行情况发生变化的情形。

    3.本表一式两份，一份退给发包方或劳务受让方，一份税务机关留存归档。

    附件3

 
                          非居民项目合同款项支付情况报告表 
                                                报告日期：      年    月    日 
    一、以下由向非居民发包工程作业或劳务项目的境内机构和个人填写 
┌───────────────────────────────────────┐ 
│1.基本信息                                                                    │ 
│  (1)原《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》的编号：                 │ 
│  (2)发包方或劳务受让方名称：                                                 │ 
│  (3)发包力或劳务受让方纳税人识别号：                                         │ 
│  (4)承包商或劳务提供方名称：                                                 │ 
├───────────────────────────────────────┤ 
│2.向承包商或劳务提供方支付款项的情况：（多笔支付可另附明细表）                │ 
├──┬──────┬────────┬─────────┬──────────┤ 
│序号│  支付日期  │支付金额（币种）│      收款人      │      款项性质      │ 
├──┼──────┼────────┼─────────┼──────────┤ 
│ 1  │            │                │                  │                    │ 
├──┼──────┼────────┼─────────┼──────────┤ 
│ 2  │            │                │                  │                    │ 
├──┼──────┼────────┼─────────┼──────────┤ 
│ 3  │            │                │                  │                    │ 
├──┼──────┼────────┼─────────┼──────────┤ 
│ 4  │            │                │                  │                    │ 
├──┼──────┼────────┼─────────┼──────────┤ 
│ 5  │            │                │                  │                    │ 
├──┴─┬────┴────────┴─────────┴──────────┤ 
│金额合计│                                                                    │ 
├────┴─┬────┬───────────────────────────┤ 
│付款凭证份数│        │是否将付款凭证复印件全部报税务机关备案    是□    否□│ 
├──────┴────┴───────────────────────────┤ 
│                                                                              │ 
│                                                                              │ 
│经办人：                                      发包方或劳务受让方（盖章）      │ 
│                                                                              │ 
│联系电话：                                                                    │ 
│                                                                              │ 
└───────────────────────────────────────┘ 
    二、以下由税务机关填写 
┌──────────────────┬────────────────────┐ 
│                                    │                                        │ 
│受理人：                            │                                        │ 
│                                    │                                        │ 
│联系电话：                          │                       税务机关（盖章） │ 
│                    年    月    日  │                        年    月    日  │ 
└──────────────────┴────────────────────┘ 

    注：1.在符合情形的□内打“√”。

    2.本表一式两份，一份退给发包方或劳务受让方，一份税务机关留存归档。

    附件4

 
                                                非居民承包工程作业和提供劳务项目信息传递表 
                                                                                                                   编号： 
┌──────────────────────┬───────────────────┬────┬────┬────┬───┬────┐ 
│              非居民纳税人信息              │        发包方式或劳务受让信息        │        │        │        │      │        │ 
├────┬───┬───┬────┬────┼─────┬───┬────┬────┤ 代理人 │项目类型│合同金额│ 币种 │是否构成│ 
│  名称  │纳税人│项目所│ 联系人 │联系电话│   名称   │纳税人│ 联系人 │联系电话│  名称  │        │        │      │常设机构│ 
│        │识别号│ 在地 │        │        │          │识别号│        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
├────┼───┼───┼────┼────┼─────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┤ 
│        │      │      │        │        │          │      │        │        │        │        │        │      │        │ 
└────┴───┴───┴────┴────┴─────┴───┴────┴────┴────┴────┴────┴───┴────┘ 
   传递方（章）：                            联系人：                        联系电话：                       传递日期： 
   接收方（章）：                            接收人：                        联系电话：                       接收日期： 

    注：1.表中传递方和接收方是指非居民承包工程作业和提供劳务涉税事项同时涉及的主管国家税务机关和地方税务机关。

    2.本表一式两份，传递方和接收方各一份留存归档。

    附件5

 
                         非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表 
              Non-resident Enterprises'Claim for Treatment under Double Taxation Agreement 
                             (Contracted construction and service projects) 
    编号 Serial Number: 
    一、申请人事项 Details of applicant: 
┌──────┬─────┬────────────────────────────────────┐ 
│            │名称 Name │                                                                        │ 
│            ├─────┴─────┬──────────────┬────┬──────────┤ 
│            │     总机构所在地     │                            │邮政编码│                    │ 
│ 公司或团体 │ Place of head office │                            │Postcode│                    │ 
│Corporation ├───────────┼──────────────┼────┼──────────┤ 
│  or other  │  实际管理机构所在地  │                            │邮政编码│                    │ 
│   entity   │  Place of effective  │                            │Postcode│                    │ 
│            │      management      │                            │        │                    │ 
│            ├───────────┼──────────────┼────┼──────────┤ 
│            │    注册所在地        │                            │邮政编码│                    │ 
│            │ Place of registration│                            │Postcode│                    │ 
└──────┴───────────┴──────────────┴────┴──────────┘ 
    二、所得事项 Details of income: 
┌──────┬──────┬───────────────────────────────────┐ 
│            │ 支付人名称 │                                                                      │ 
│            │Payer's name│                                                                      │ 
│            ├──────┼────────────┬──────────┬───────────┤ 
│            │地址 Address│                        │   邮编 Postcode    │                      │ 
│            ├──────┴─┬──────────┼──────────┼───────────┤ 
│            │    合同名称    │                    │      合同字号      │                      │ 
│            │Name of contract│                    │  Contract number   │                      │ 
│            ├────────┼──────────┴──────────┴───────────┤ 
│            │    项目地点    │                                                                  │ 
│            │Place of project│                                                                  │ 
│            ├────────┴────┬─────┬──────────┬───────────┤ 
│  承包工程  │       项目持续时间       │          │                    │                      │ 
│ Contracted │（年／月／日－年／月／日）│          │      劳务人数      │                      │ 
│construction│   Duration of project    │          │ Number of workers  │                      │ 
│            │      (y/m/d-y/m/d)       │          │                    │                      │ 
│            ├─────────────┼───┬─┴──────┬───┴───────────┤ 
│            │      支付金额及币种      │      │    支付日期    │                              │ 
│            │ Amount of payment(unit)  │      │Date of payment │                              │ 
│            ├──────┬──────┴───┴────────┴───────────────┤ 
│            │  所得项目  │    □  承包工程                   □  其他（请注明）                 │ 
│            │  Item of   │                                                                      │ 
│            │   income   │    Contracted construction         Others(please specify)            │ 
│            ├──────┴──────┬────────────────────────────┤ 
│            │         纳税方式         │           □  指定扣缴 Designated withholding          │ 
│            │   Method of tax payment  │           □  自行申报 Self-filing                     │ 
├──────┼──────┬──────┴────────────────────────────┤ 
│            │ 支付人名称 │                                                                      │ 
│            │Payer's name│                                                                      │ 
│            ├──────┼────────────┬─────┬────────────────┤ 
│            │    地址    │                        │   邮编   │                                │ 
│            │  Address   │                        │ Postcode │                                │ 
│            ├──────┴─┬──────────┼─────┴──┬─────────────┤ 
│            │    合同名称    │                    │    合同字号    │                          │ 
│            │Name of contract│                    │Contract number │                          │ 
│            ├────────┴────┬─────┴────────┴─────────────┤ 
│            │         劳务地点         │                                                        │ 
│            │     Place of service     │                                                        │ 
│            ├─────────────┼─────┬──────────┬───────────┤ 
│  提供劳务  │       劳务持续时间       │          │                    │                      │ 
│Performance │（年／月／日－年／月／日）│          │      劳务人数      │                      │ 
│ of service │   Duration of service    │          │ Number of workers  │                      │ 
│            │      (y/m/d-y/m/d)       │          │                    │                      │ 
│            ├─────────────┼─────┼──────────┴┬──────────┤ 
│            │      支付金额及币种      │          │支付日期（年／月／日）│                    │ 
│            │ Amount of payment(unit)  │          │Date of payment(y/m/d)│                    │ 
│            ├────┬────────┴─────┴───────────┴──────────┤ 
│            │劳务项目│□设计劳务Designing    □咨询劳务Consultancy     □管理劳务Management     │ 
│            │Item of │□培训服务Training     □技术服务Technical service                        │ 
│            │service │□销售设备同时提供劳务Providing service in connection with equipments sold│ 
│            │        │□其它（请注明）Others (please specify)                                   │ 
│            ├────┴───────┬─────────────────────────────┤ 
│            │        纳税方式        │       □指定扣缴 Designated withholding                  │ 
│            │ Method of tax payment  │       □自行申报 Self-filing                             │ 
├──────┼────────────┼─────────────────────────────┤ 
│            │     非居民名称 Name    │                                                          │ 
│            ├──────┬─────┴─────────────────────────────┤ 
│            │ 支付人名称 │                                                                      │ 
│            │Payer'Snalne│                                                                      │ 
│            ├──────┴─────┬─────────────────────────────┤ 
│  其他项目  │        所得项目        │                                                          │ 
│Other items │     Item of income     │                                                          │ 
│            ├──────┬─────┴────────┬───────┬────────────┤ 
│            │地址 Address│                            │ 邮编 Postcode│                        │ 
│            ├──────┴─────┬────────┼───────┴───┬────────┤ 
│            │     支付金额及币种     │                │支付日期（年／月／日）│                │ 
│            │Amount of payment(unit) │                │Date of payment(y/m/d)│                │ 
└──────┴────────────┴────────┴───────────┴────────┘ 

    三、申请适用避免双重征税协定 Application for Treatment under Double Taxation Agreement:

    我谨在此申请依据中华人民共和国与__________签订的避免双重征税协定第______条第________款，因承包工程作业或提供劳务项目不构成在中国境内设有常设机构，享受不予征税待遇。

    I hereby apply to be non-liable for enterprise income tax as the contracted construction or service project does not constitute a permanent establishment in China in accordance with Paragraph________,Article_________of the Tax Agreement between the People's Republic of China and__________.

    四、声明 Declaration:

    我谨在此声明以上呈报事项准确无误。

    I hereby declare that the above statement is correct and complete to the best of my knowledge and belief.

    申请人（签章）：________________________

    Applicant(Signature or seal):___________

    五、申请人居民身份证明（由申请人为其居民的缔约国主管税务机关填写，或另附对方主管税务机关出具的专用证明）。Applicant's Certificate of Resident Status(To be filled out by the responsible tax office of the State in which the applicant is a resident,or to attach the certificate provided by the responsible tax office of the State in which the applicant is a resident).

 
┌─────────────────────────────────────────────────┐ 
│                                          Certification                                           │ 
│                                                                                                  │ 
│    We hereby certify that__________(applicant's name)is a resident of__________(name of State)   │ 
│                                                                                                  │ 
│according to the provisions of Paragraph__________,of Article________in the_________(name of law).│ 
│                                                                                                  │ 
│                Applicant'S serial number:                           Date(y/m/d):                 │ 
│                                                                                                  │ 
│                                 Signature or stamp of tax office                                 │ 
└─────────────────────────────────────────────────┘ 
    以下由中国主管税务机关填写 (The following for the use of the responsible tax office of China only): 
┌──────────────┬───────────┬──────────┬───────────┐ 
│收到报告表日期（年／月／日）│                      │   受理人（签章）   │                      │ 
│   Date of receipt(y/m/d)   │                      │ Receiver(signature)│                      │ 
├──────────────┴───────────┴──────────┴───────────┤ 
│                                                                                                  │ 
│备注(Note):                                                                                       │ 
│                                                                                                  │ 
└─────────────────────────────────────────────────┘ 
 
                                                                              税务机关（盖章） 
                                                                           Stamp of Tax Office 

    注：本表一式两份，一份退申请人，一份由税务机关留存归档。

    Note:This Form is in duplicate.The applicant and the tax authority concerned each has one copy.

    附件6

 
          非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书 
                                                        税扣[      ]号 
 
    ______________公司（个人）： 
 
    根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十八条“对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。”的规定，我局现指定你方作为下表中工程作业和劳务项目应纳企业所得税的扣缴义务人，在向表中所列非居民企业支付工程价款或劳务费时，代扣代缴企业所得税。 
 
    具体扣缴事项如下： 
┌─────┬─────────────────────────────┐ 
│ 项目名称 │                                                          │ 
├─────┼───────────────────┬───┬─────┤ 
│          │                                      │ 国别 │          │ 
│  非居民  ├───────────────────┼───┼─────┤ 
│   名称   │                                      │ 国别 │          │ 
│          ├───────────────────┼───┼─────┤ 
│          │                                      │ 国别 │          │ 
├─────┼───────────────────┴───┴─────┤ 
│ 征收方式 │  □  据实征收        □  核定征收                        │ 
├─────┼─────────────────────────────┤ 
│ 计算依据 │  □  收入总额（核定利润率_______）    □  应纳税所得额   │ 
├─────┼─────────────────────────────┤ 
│ 扣除项目 │营业税／分包支出、代扣款项                                │ 
├─────┼─────────────────────────────┤ 
│ 税    率 │  □  25％            □  其他_______                     │ 
├─────┼─────────────────────────────┤ 
│ 计算方法 │应纳税所得额×适用税率                                    │ 
├─────┼─────────────────────────────┤ 
│ 扣缴方式 │在支付工程价款或劳务费时，按次扣缴所得税                  │ 
├─────┼─────────────────────────────┤ 
│ 扣缴期限 │扣缴后7日内向主管税务机关申报缴纳                         │ 
└─────┴─────────────────────────────┘ 
 
                                                      税务机关（盖章） 
 
                                                       年    月    日 

    附件7

 
                          非居民企业欠税追缴告知书 
                                                        税缴[      ]号 
 
    ______________（其他支付人名称）： 
 
    ______________（纳税人名称）于_____年____月____日至_____年_____月_____日在（省、市）_______区（县）从事_______________（承包工程或劳务），取得收入_____元，未依法于_____年____月____日前申报缴纳企业所得税，欠税金额为元。对其未按期缴纳的税款，按照税法规定，应从缴纳税款期限届满之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 
 
    依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十九、四十条及《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定，我局对该非居民的欠缴税款实施追缴，你方应当自收到本告知书后15日内从应付_______（纳税人名称）的_____款项中扣缴上述税款及滞纳金、罚款并划解到我局账户。 
 
    开户行：____________________ 
 
    开户单位：__________________ 
 
    账户号：____________________ 
 
    本告知书涉及的纳税人、扣缴义务人若同我局在纳税上有争议的，必须先依照本告知书的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起60日内依法向__________申请行政复议。 
 
 
 
                                                      税务机关（盖章） 
 
                                                       年    月    日 

    注：此告知书一式三份，一份送达非居民纳税人，一份送达扣缴税款的其他支付人，一份由税务机关存档。

     附件8

 
                                              非居民承包工程作业和提供劳务重点建设项目统计表 
┌─┬────┬────┬───┬──┬───┬────┬────┬──┬────┬───┬─────────────────────┐ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │              本年度已缴税款              │ 
│序│重点建设│项目发包│非居民│    │      │合同（协│合同金额│    │折合人民│项目类├───┬────┬───┬───┬────┤ 
│号│项目名称│ 方名称 │企业名│国别│合同号│议）名称│（支付标│币种│ 币金额 │型名称│企业所│营业税／│个人所│印花税│        │ 
│  │        │        │  称  │    │      │        │   准） │    │        │      │得税税│ 增值税 │得税税│ 税额 │  合计  │ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │  额  │        │  额  │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
├─┼────┼────┼───┼──┼───┼────┼────┼──┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼────┤ 
│  │        │        │      │    │      │        │        │    │        │      │      │        │      │      │        │ 
└─┴────┴────┴───┴──┴───┴────┴────┴──┴────┴───┴───┴────┴───┴───┴────┘ 
      填表单位：                填表人：                        联系电话：                     填表日期： 

    注：1.重点建设项目是指列入国家、省和地市级重点建设项目，以及其他有非居民参与的合同金额超过5000万元人民币以上的项目。

    2.表中合同金额是指有非居民参与的合同金额。

    3.此表一式两份，一份上报税务总局，一份省税务机关存档。

    附件9

 
                               税务事项告知书 
                            Notice of Tax Matter 
                                                 编号 Serial number: 
 
    _______________: 
 
    根据我们掌握的资料（信息），你于_____年____月至____年____月因_________（事项）在_______（地点）取得应当在中国申报纳税的收入______元。请你或你的代理人于_____年____月____日前就以上收入向中国_______省（市）______市（区）_____国家税务局（地方税务局）进行纳税申报或做出必要说明。 
 
    如果你拒绝与中国税务机关合作，中国税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条、六十三条的规定对你进行处罚，并根据《中华人民共和国政府与_________国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（或安排）的规定，将你未按中国法律规定履行纳税义务的情况通知__________（国家或地区）税务主管当局。 
 
    In accordance with the information conceming your tax matters,it is asceaained that you received an income of RMB______(from_____y/m/d to_____y/m/d)for_________(activity)in_____(place).The income is taxable in China.Therefore,you are notified to file your tax return or give explanations thereupon to the responsible tax office____________(name of tax office)prior to_______(y/m/d). 
 
    Your failure of the notified cooperation may result in penalty on you as stipulated in the"Tax Collection and Administration Law of the People's Republic of China"and the information may be communicated to the tax competent authority of_________(name of State)pursuant to the"Agreement between the Government of the People's Republic of China and the Government of the___________for the Avoidance of the Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income". 
 
    联系单位：中国__________省（市）________市（区）_______国家税务局（地方税务局）________科 
 
    Responsible tax office: 
 
    联系人 (Contact): 
 
    联系电话 (Tel):                      传真 (Fax): 
 
    地址 (Add):                          邮政编码 (Post Code): 
 
 
                                                      税务机关（盖章） 
 
                                                   (Stamp of Tax Office) 
 
                                                   年    月    日 (y/m/d) 

    * 本函一式两份：一份税务机关留存，一份寄至当事人。

    * This notice is in duplicate with one copy kept by the responsible tax office and the other sent to the notified party.